Guia completo do carnê-leão: o que é, para que serve e como preencher

Para quem trabalha sem vínculo empregatício ou vive de rendas como aluguéis, a gestão do Imposto de Renda exige atenção redobrada ao longo de todo o ano. O carnê-leão funciona como uma antecipação mensal do imposto, e é necessário declarar todo mês no sistema os seus ganhos de pessoa física.

A seguir, você confere perguntas e respostas sobre o sistema web da Receita Federal, para aprender como identificar rendimentos tributáveis, quais despesas são dedutíveis para diferentes profissões e o que fazer para regularizar pagamentos em atraso sem comprometer seu CPF.

O que é carnê-leão?

O carnê-leão é o sistema de recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda para pessoas físicas que recebem rendimentos de outra pessoa física ou do exterior, uma vez que nesses casos não há retenção de imposto na fonte. Estão inclusos nesses casos, também, profissionais liberais, autônomos, locadores de imóveis e pensionistas.

O cálculo do carnê-leão é baseado na tabela progressiva vigente no momento do recebimento do dinheiro, e é necessário preenchê-lo mesmo se os ganhos estiverem na faixa de isenção. Todas as informações do carnê-leão são importadas para a declaração de Imposto de Renda para consolidar as rendas do contribuinte.

Para que serve o carnê-leão?

O carnê-leão serve para calcular o imposto devido sobre os rendimentos recebidos por pessoas físicas. Como autônomos e trabalhadores liberais não recebem seus rendimentos já descontados os impostos devidos (diferentemente do que acontece, por exemplo, com o trabalhador CLT, cujo salário tem o desconto do Imposto de Renda Retido na Fonte), a ideia do carnê-leão é adiantar o pagamento do imposto para que o contribuinte não tenha que esperar até a declaração de Imposto de Renda para pagar tudo de uma vez.

Como funciona o carnê-leão?

O carnê-leão é um sistema online que contribuintes que recebem rendimentos de pessoa física ou do exterior devem usar mensalmente para registrar seus ganhos e calcular se há imposto a pagar. O processo se baseia no regime de caixa, então o imposto é calculado sobre o rendimento no exato mês em que o dinheiro caiu na conta, e não quando o serviço foi prestado.

Caso o valor recebido ultrapasse a faixa de isenção, o contribuinte deve gerar e quitar o DARF até o último dia útil do mês subsequente ao do recebimento. Ao final do ano, toda essa movimentação é importada de forma automática na Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, para consolidar os ganhos e pagamentos do ano do contribuinte.

Na prática, o contribuinte acessa o sistema web e escritura detalhadamente suas entradas, identificando a origem de cada pagamento, seja de pessoas físicas ou do exterior. O carnê-leão ainda permite que profissionais autônomos e liberais façam escrituração do livro-caixa dentro do próprio sistema, para que despesas essenciais para a manutenção do trabalho — como aluguel do consultório, contas de consumo comercial e materiais de escritório — sejam subtraídas do valor bruto recebido.

O que entra no carnê-leão?

Entra no carnê-leão todo rendimento que não é tributado na fonte, então o sistema é usado principalmente por profissionais sem vínculo empregatício com uma empresa para declarar ganhos de:

• Trabalho sem vínculo empregatício;
• Locação e sublocação de bens móveis e imóveis;
• Arrendamento e subarrendamento;
• Prestação de serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais;
• Prestação de serviços de representante comercial autônomo, intermediário na realização de negócios por conta de terceiros;
• Emolumentos e custas dos serventuários da Justiça;
• Prestação de serviços de transporte de cargas;
• Prestação de serviços de transporte de passageiros;
• Rendimentos decorrentes da atividade de leiloeiro.

Carnê-leão é obrigatório?

O carnê-leão é obrigatório para todos os residentes no Brasil que recebem rendimentos de outra pessoa física ou do exterior, e para todos os serventuários da justiça, exceto quando forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos. Nesse grupo entram, então, profissionais liberais e autônomos que prestam serviços a particulares, proprietários que recebem aluguéis de imóveis locados para pessoas físicas e até mesmo quem recebe rendas produzidas fora do país.

É importante destacar que, mesmo que o contribuinte pretenda declarar todos os ganhos na declaração de Imposto de Renda, ele ainda deve apurar mensalmente o carnê-leão e realizar os pagamentos de imposto, caso necessário.

Quais as despesas dedutíveis do carnê-leão?

As despesas dedutíveis do carnê-leão são as registradas no livro-caixa pelo trabalhador autônomo ou profissional liberal e referentes aos gastos estritamente necessários para manter o negócio funcionando e gerar renda. Valem gastos com funcionários, contas de consumo, compra de uniforme, contribuição a sindicato, despesas com propaganda, entre outros.

Não utiliza o livro-caixa quem recebe apenas aluguéis (as deduções, nesse caso, são fixas e limitadas a IPTU, condomínio e taxa da imobiliária) e os motoristas de aplicativo, que aplicam a regra de presunção de 10% de rendimento tributável.

O que pode ser deduzido no carnê-leão no aluguel?

Quem recebe aluguel e apura carnê-leão pode descontar dos ganhos as despesas residenciais que não são repassadas ao inquilino, como comissão da imobiliária, IPTU e taxa de condomínio. Esses descontos valem apenas nos meses em que o aluguel foi recebido, então não é possível deduzi-los nos meses em que o imóvel esteve vago.

Ainda vale lembrar que gastos com reformas, benfeitorias ou manutenção do imóvel não podem ser deduzidos, então esses valores são inclusos só na declaração de Imposto de Renda para aumentar o custo de aquisição do bem na Declaração de Ajuste Anual, caso o proprietário possua as notas fiscais.

Quais as despesas dedutíveis no carnê-leão para psicólogo?

O psicólogo pode deduzir no carnê-leão todas as despesas indispensáveis para manutenção do consultório, contanto que mantenha um livro-caixa atualizado para comprovar gastos. Aqueles que atendem de home office têm direito à dedução proporcional de 20% das despesas residenciais (aluguel, condomínio, luz, etc.), desde que o imóvel seja comprovadamente utilizado para o exercício da profissão.

Em atendimentos presenciais, são dedutíveis no carnê-leão despesas como aluguel da sala clínica, taxa de condomínio, IPTU do consultório, contas de consumo usadas para atendimentos (água, luz, telefone comercial) e obrigações profissionais, como a anuidade do Conselho Regional de Psicologia (CRP), taxas de licença e o ISS pago à prefeitura.

Como incluir despesas no carnê-leão?

Para lançar despesas no carnê-leão, acesse a ficha “Pagamentos”, clique em “+ Mais Pagamentos” e registre os gastos necessários para a atividade, como aluguel de consultório, luz, água e materiais. Selecione a natureza da despesa (dedutível/não dedutível), a data e o valor.

Como calcular carnê-leão?

O cálculo do carnê-leão se baseia no rendimento líquido total recebido no mês (ou seja, já subtraídas todas as deduções possíveis), aplicando a alíquota conforme a tabela progressiva do ano vigente. Assim, rendimentos tributáveis até R$ 5 mil não geram imposto a pagar e, caso ultrapasse a faixa de isenção, aplica-se a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda, que varia de 7,5% a 27,5%.

Tabela de carnê-leão 2026

Vale lembrar que a isenção de Imposto de Renda de R$ 5 mil também zera a cobrança de Imposto de Renda Retido na Fonte de ganhos via carnê-leão, além de aplicar uma alíquota especial para rendimentos mensais entre R$ 5 mil e R$ 7.350. Acima desses valores, segue a tabela progressiva normal.

Qual limite de isenção do carnê-leão?

O limite de isenção de Imposto de Renda do carnê-leão é de R$ 5 mil, com descontos diferenciados para ganhos de até R$ 7.350. Vale lembrar que valores abaixo da isenção ainda devem ser declarados no carnê-leão, mesmo sem gerar imposto a pagar.

Como funciona o Receita Saúde com carnê-leão?

Desde 2025, funcionários da saúde que atuam como autônomos devem emitir recibo pelo Receita Saúde para justificar seus ganhos com prestação de serviços. O sistema fica dentro do carnê-leão web, onde o contribuinte deve informar a sua ocupação (médico, fisioterapeuta, psicólogo, etc) para ter acesso às funções específicas de saúde e emitir diretamente os seus recibos ou importar de outros sistemas de gestão de clínicas. No momento da declaração do Imposto de Renda, é possível importar as informações já presentes no carnê-leão.

Vale lembrar que o carnê-leão vale apenas para recebimentos de pessoas físicas. Se você recebe de algum convênio por pessoa jurídica, a tributação é outra.

Como fazer carnê-leão?

Saiba como acessar e preencher o carnê-leão conforme o seu tipo de rendimento recebido.

Como acessar o carnê-leão?

O carnê-leão está disponível pelo Portal e-CAC e diretamente pelo endereço www3.cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao. É necessário ter uma conta gov.br nível prata ou ouro para acessar a ferramenta. Vale lembrar que desde 2021 é possível apurar o carnê-leão apenas pelo sistema online, e os programas antigos estão defasados.

Como se cadastrar no carnê-leão?

Ao acessar o carnê leão pela primeira vez pelo endereço www3.cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao, é necessário configurar o seu perfil e informar alguns dados pessoais. Se você responder que é trabalhador autônomo, aparecerá um formulário para você inserir o endereço comercial, sua ocupação, rendimentos de trabalho não assalariado, despesas do livro-caixa e plano de contas. No caso de rendimentos recebidos do exterior, o carnê-leão pede o valor dos rendimentos e do imposto pago no exterior.

Os campos nome completo e CPF já vêm preenchidos automaticamente, e o contribuinte pode informar NIT/PIS/PASEP, número de dependentes e o seu telefone. As informações podem ser editadas no campo “Identificação”, no menu lateral.

Como preencher carnê-leão?

1. Acesse o carnê-leão web (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao);
2. Para incluir um rendimento, clique no botão “+Pagamento”;
3. Preencha a natureza do pagamento (imposto pago no Brasil ou no exterior, pensão alimentícia, previdência oficial e despesas dedutíveis e não dedutíveis de livro caixa), a data do pagamento, o histórico e o valor pago;
4. Se a natureza for “Imposto Pago” ou “Previdência Oficial”, deve também informar período de apuração, valor principal, valor da multa e valor de juros;
5. Após informar os dados, clique no botão “incluir pagamento” para adicioná-lo à lista;
6. Para alterar um pagamento, clique no ícone de lápis correspondente e, na tela seguinte, mude os dados desejados e confirme a ação no botão ”alterar”;
7. Já para excluir um pagamento, clique no ícone de lixeira na linha correspondente ao pagamento que deseja excluir.

Como preencher carnê-leão de aluguel?

1. Acesse o carnê-leão web (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao);
2. O sistema pede algumas informações se for seu primeiro acesso no ano. Nesse momento, marque a sua ocupação como “Locador de Imóveis”;
3. No menu lateral, clique em “Escrituração” e depois em “Rendimentos”;
4. Clique em “+ Novo Rendimento” e informe a data e o valor do pagamento, além do CPF do inquilino;
5. No campo “Natureza”, selecione a opção “Locador de Imóveis”;
6. Você pode descontar algumas despesas, como a comissão da imobiliária, IPTU e condomínio (se nenhum desses valores for repassado ao inquilino), na ficha “Pagamentos” do carnê-leão;
7. Caso o sistema detecte que há imposto a pagar, ele disponibiliza, então, a opção de emitir o DARF.

É importante lembrar que, se o imóvel pertencer a um casal em comunhão de bens, o rendimento pode ser tributado em 50% para cada cônjuge ou integralmente na declaração de um deles.

Como preencher carnê-leão de Airbnb?

1. Acesse o carnê-leão web (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao);
2. Na página de “configuração” que aparece em seguida, coloque em ocupação “locador de imóveis” e salve as informações;
3. Selecione a opção “Rendimentos” no menu lateral e clique no botão “+Rendimento”;
4. Em “Natureza”, selecione a opção “aluguel” e preencha a data de recebimento do rendimento;
5. Informe o valor bruto recebido do Airbnb naquele mês e salve as informações;
6. Abra uma ficha de “Pagamento” e, em tipo, escolha “comissão e corretagem”;
7. Digite o valor da taxa do Airbnb e, em identificador, insira o CNPJ da representante da empresa no Brasil;
8. Depois de declarar todos os ganhos do mês, vá na seção “Imposto” para que o sistema calcule o imposto automaticamente e emita a DARF caso haja algum valor a pagar.

Como preencher carnê-leão de Uber?

1. Acesse o carnê-leão web (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao);
2. Na aba “Identificação”, informe que a sua ocupação é “motorista de transporte de passageiros”;
3. No menu lateral, clique em “Escrituração” e, depois, em “Rendimentos”;
4. Clique em “+ Novo Rendimento” e, na ficha que abre, informe o último dia do mês ou a data dos repasses da Uber no campo data;
5. Em natureza, selecione “Trabalho não assalariado”;
6. Informe o valor bruto total do repasse, antes do desconto da taxa da Uber;
7. Em identificação, coloque apenas que o rendimento foi recebido de “Pessoas Físicas”;
8. O sistema automaticamente diminui a base de cálculo para o imposto de 10% do valor total informado.

É indispensável configurar a sua ocupação como motorista no carnê-leão para que apenas 10% do rendimento bruto total seja considerado tributável. Na prática, isso significa que se um motorista faturou R$ 5 mil em corridas em um determinado mês, ele deve informar esse valor bruto no sistema, mas o cálculo do imposto incidirá apenas sobre R$ 500 — enquanto os outros 90% são considerados rendimentos isentos e não tributáveis, destinados a cobrir os custos operacionais do veículo.

Caso o valor tributável (os 10% do total) ultrapasse o limite mensal de isenção da tabela progressiva de R$ 5 mil, o sistema gerará automaticamente o DARF para pagamento até o último dia útil do mês seguinte.

Como pagar o carnê-leão?

É necessário gerar o DARF para pagamento de carnê-leão. A emissão do Documento de Arrecadação de Receitas Federais fica disponível no portal e-CAC logo após preencher seus rendimentos.

1. Acesse o carnê-leão (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao) com a sua conta gov.br nível prata ou ouro;
2. Selecione “Escrituração” no menu lateral à esquerda e registre os seus rendimentos;
3. Após lançar todos os valores, o sistema calculará automaticamente o imposto devido com base na tabela progressiva vigente;
4. No próprio menu lateral, clique na opção “Imposto” e depois em “Imprimir DARF”;
5. Pague o DARF pelo código de barras ou Pix do documento baixado.

Não é possível gerar o DARF se o valor do imposto a pagar for abaixo de R$ 10. Nese caso, o valor devido será adicionado automaticamente imposto do mês seguinte, quando você apurar novamente o carnê-leão.

Quem é obrigado a pagar carnê-leão?

É obrigado a pagar o carnê-leão quando o seu rendimento líquido mensal passar de R$ 5 mil, conforme a nova tabela do Imposto de Renda. Vale lembrar que profissionais liberais, autônomos, pessoas que prestam serviços para o exterior e motoristas de aplicativo devem apurar mensalmente o carnê-leão, mesmo que o valor não resulte em imposto a pagar.

Quando devo pagar o carnê-leão?

O imposto do carnê-leão deve ser pago até o último dia útil do mês subsequente ao do recebimento do rendimento. O sistema define que há imposto a pagar quando o rendimento líquido mensal passa da isenção de R$ 5 mil.

Quem paga carnê-leão precisa pagar INSS?

Fazer carnê-leão não gera a obrigatoriedade de pagar INSS. Porém, quem recebe de pessoas físicas por serviços prestados (como médico, psicólogo, advogado ou motorista de aplicativo) deve recolher o INSS mensalmente como contribuinte individual, e ainda pode descontar o valor pago na base de cálculo do carnê-leão.

Já as pessoas que apuram carnê-leão apenas porque recebem aluguéis ou pensão alimentícia não precisam realizar o pagamento do INSS, porque os rendimentos não vêm de um trabalho realizado.

Quem paga carnê-leão tem restituição?

Quem paga carnê-leão pode receber restituição do Imposto de Renda, mas isso não é garantido. A restituição acontece quando você paga mais imposto do que deveria, então você tem mais chances de “ganhar o dinheiro de volta” quando apresenta mais despesas dedutíveis — como dependentes, consultas médicas e contas de educação — ou quando opta pela declaração com o desconto simplificado de 20% sobre os rendimentos tributáveis.

O que acontece se não pagar o carnê-leão?

Se você não pagar o DARF do carnê-leão, você fica sujeito a uma multa de 0,33% por dia de atraso, a partir do primeiro dia útil subsequente ao do vencimento do prazo para pagamento, até o limite máximo de 20%, fora juros Selic acrescidos de 1% no mês do pagamento. Além disso, na hora de declarar o Imposto de Renda, você pode cair na malha fina e ficar com o CPF irregular.

Não fiz o carnê-leão, e agora?

Se você não apurou o carnê-leão quando era obrigado, você não só deve preencher o formulário retroativamente como também precisa pagar os encargos por atraso para regularizar a sua situação, que consistem em multa de mora de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor do imposto, além dos juros Selic acumulados no período. Caso a Receita Federal detecte o problema antes de você resolvê-lo, então, além do imposto e dos juros, pode ser aplicada a chamada multa isolada de até 50% sobre o valor do imposto devido.

Casos mais extremos podem deixar o CPF irregular, o que dificulta a obtenção de empréstimos, financiamentos e até a renovação de passaportes. Se a Receita encarar o carnê-leão atrasado como uma tentativa deliberada de enganar o fisco, ela pode abrir processos administrativos por sonegação fiscal, cujas multas de ofício variam de 75% a 150% do valor do imposto devido, além de possíveis implicações criminais.

Como fazer o carnê-leão retroativo?

1. Para recolher carnê-leão em atraso, acesse o sistema (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao) com a sua conta gov.br nível prata ou ouro;
2. No topo da tela, selecione o ano que ficou para trás e, depois, selecione “Escrituração”;
3. Na página seguinte, lance todos os rendimentos e despesas (livro-caixa) referentes àquele ano, mês a mês;
4. Após preencher os dados, vá em “Demonstrativo” para ver o valor do “Imposto Devido”, conforme a tabela progressiva da época. Anote esse valor principal de cada mês que está em atraso;
5. O sistema do Carnê-leão não gera o DARF com juros e multa automaticamente para meses retroativos, então você deve acessar o Sicalc Web da Receita Federal em receita.fazenda.gov.br/sicalc/principal;
6. Na seção “Geração e impressão do DARF”, selecione a opção “Preenchimento rápido” e informe seus dados pessoais;
7. Então, informe o código 0190, o mês de referência e o valor principal que você anotou;
8. O Sicalc emitirá o DARF já com a multa de mora (0,33% ao dia, até o limite de 20%) e os juros Selic. Faça o pagamento imediatamente;
9. Depois, certifique-se de entregar uma declaração retificadora do ano correspondente para integrar os rendimentos atrasados e garantir que a declaração não caia na malha fina por inconsistências.

Vale lembrar que rendimentos anteriores a 2021 devem ser declarados pelo programa carnê-leão do ano correspondente para computador, porque o sistema online não armazena dados para esse período.

Como pagar carnê-leão atrasado?

1. Acesse o carnê-leão (cav.receita.fazenda.gov.br/carneleao) com a sua conta gov.br nível prata ou ouro;
2. Informe os rendimentos e despesas do mês em atraso para que o sistema calcule o valor “principal” do imposto (o valor que deveria ter sido pago sem multas);
3. Acesse o Sicalc Web (sicalc.receita.fazenda.gov.br/sicalc/principal) para calcular a multa e gerar o DARF com o valor atualizado;
4. Na seção “Geração e impressão do DARF”, selecione a opção “Preenchimento rápido”;
5. Na página seguinte, informe data de nascimento e CPF;
6. Em “Código ou nome da receita”, informe o código 0190, específico para o recolhimento do carnê-leão;
7. Em “data de consolidação”, digite quando rendimento foi recebido. O sistema identificará automaticamente a data de vencimento original daquele tributo;
8. Em “valor principal”, digite o valor do imposto calculado no passo 1. O Sicalc aplicará automaticamente a multa de mora (0,33% ao dia, limitada a 20%) e os juros com base na taxa Selic acumulada.
9. Clique em “emitir DARF” para receber o documento com uma nova data de vencimento (geralmente para o mesmo dia ou o dia seguinte);
10. Pague o DARF via aplicativo bancário, Internet Banking ou em agências bancárias.

Quem paga carnê-leão tem que declarar Imposto de Renda?

Quem paga carnê-leão é obrigado a fazer a declaração de Imposto de Renda, porque ele é apenas uma antecipação do imposto devido. Por isso, ainda é necessário consolidar todos os seus rendimentos perante à Receita Federal com a declaração de ajuste anual.

A sua declaração de Imposto de Renda serve para cruzar dados com as declarações de outras pessoas relacionadas (como o seu empregador, inquilino ou paciente) e validar as informações declaradas por todos os envolvidos, além de ajudar a consolidar o imposto que você pagou ao longo do ano e suas outras fontes de renda, para descobrir se você receberá restituição.

Como declarar carnê-leão no Imposto de Renda?

1. Acesse o portal Meu Imposto de Renda (mir.receita.fazenda.gov.br/portalmir) e selecione o ano cujos rendimentos deseja declarar;
2. Você pode selecionar a opção “Iniciar declaração pré-preenchida” para puxar os dados do Carnê-leão automaticamente;
3. Se os dados não aparecerem sozinhos, vá ao menu lateral esquerdo e clique na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior”;
4. Depois, assinale o botão “Importar dados do carnê-leão” e confira os valores importados, como imposto pago e rendimentos recebidos;
5. Se você é profissional liberal e lançou despesas dedutíveis (aluguel do consultório, luz, etc.), verifique se esses valores foram para a aba “Livro-caixa” dentro da mesma ficha;
6. Então, o programa somará esses valores a outras possíveis rendas (como um salário CLT) para calcular se você tem saldo a pagar ou a restituir.

Como transferir dados do carnê-leão para a declaração?

Você pode transferir dados do carnê-leão para a declaração de Imposto de Renda optando pela opção de fazer a declaração pré-preenchida ou acessando a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior” e selecionando o botão “importar dados do carnê-leão”.

Onde declarar carnê-leão no Imposto de Renda?

Ganhos declarados no carnê-leão entram na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior” da declaração de Imposto de Renda.

Como declarar o imposto pago no carnê-leão?

1. Acesse a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior” na declaração de Imposto de Renda;
2. Em seguida, clique na aba “Outras Informações” e localize a coluna intitulada “Imposto Pago”;
3. Digite o valor do imposto que você pagou no carnê-leão em cada mês;
4. Você também pode apertar o botão “importar dados do carnê-leão” para o programa preencher sozinho as informações dos impostos pagos;
5. Quando terminar de inserir todos os dados, vá na ficha “Resumo da Declaração” e acesse “Cálculo” para conferir os valores que você informou na linha “Imposto Pago/Retido”, que será subtraído do imposto total devido.

Vale lembrar que se você pagou um DARF com atraso, você não pode declarar o valor dos juros e multa por atraso no Imposto de Renda. Nesse caso, você só pode declarar o valor do imposto original.

O carnê-leão é só o primeiro passo para a declaração de Imposto de Renda

Preencher o carnê-leão mensalmente é apenas metade do caminho: você deve importar os dados do sistema para a declaração de Imposto de Renda, no ano seguinte. Esse é o momento para consolidar todas as suas rendas e, talvez, obter uma restituição de Imposto de Renda ao incluir todas as suas despesas dedutíveis com dependentes, contas médicas, educação etc.

Fazer a declaração completa e correta do Imposto de Renda é o que te impede de cair na malha fina mais tarde, então informe todos os seus rendimentos, bens e direitos com atenção!

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